1. QPV : новый режим освобождения заменяет ZFU-TE
Это важный поворот для предпринимателей, размещённых в определённых приоритетных географических зонах.
Городские свободные зоны-территории предпринимателей (ZFU-TE) исчезают. С 1 января 2026 года налоговые льготы, к которым они были привязаны, больше не продлеваются, и деятельности, созданные после этой даты в этих зонах, больше не пользуются ими.
Взамен приоритетные кварталы городской политики (QPV) становятся единственным зонированием приоритетной географии. Предприятия, создающие или перенимающие деятельность там между 1 января 2026 года и 31 декабря 2030 года, смогут воспользоваться режимом прогрессивного освобождения от подоходного налога или налога на прибыль корпораций :
- Полное освобождение в течение первых 5 лет,
- затем прогрессивное по 60 %, 40 % и 20 % в следующие три года.
Эта мера касается коммерческой, ремесленной деятельности и деятельности в сфере здравоохранения, при условии, что предприятие нанимает менее 50 сотрудников и имеет годовой оборот менее 10 миллионов евро.
Запомнить : Если вы размещены в QPV или планируете там открыться, этот новый режим может представлять значительную налоговую возможность на 8 лет.
2. Чрезвычайный взнос на прибыль : крупные предприятия снова привлекаются
Закон о финансах 2026 продлевает ещё на один год чрезвычайный взнос на прибыль крупных предприятий, дополнительный налог, предназначенный для более активного участия крупных групп в сокращении государственного дефицита.
Хорошая новость для средних предприятий : порог налогообложения повышен. Затрагиваются только предприятия с оборотом свыше 1,5 миллиарда евро (против 1 миллиарда в 2025 году).
Ставки остаются неизменными : 20,60 % для оборота от 1,5 до 3 миллиардов евро и 41,20 % свыше 3 миллиардов евро.
Налоговая база рассчитывается на основе среднего налога на прибыль корпораций, подлежащего уплате за финансовые годы 2025 и 2026, с авансовым платежом 98 % к 15 декабря 2026 года для предприятий, закрывающих год 31 декабря.
Проще говоря : Если ваш оборот менее 1,5 миллиарда евро, этот взнос вас не касается.
3. Микропредприятие : новые пороги оборота в 2026 году
Вы микропредприниматель или планируете им стать ? Годовые пороги оборота, которые нельзя превышать для сохранения этого налогового режима, меняются в 2026 году.
Новые потолки следующие : 203 100 € для деятельности по продаже товаров, предметов, расходных материалов или продуктов питания на вынос или для потребления на месте, и 83 600 € для услуг или гостиничных услуг. При смешанной деятельности общий оборот не должен превышать 203 100 €, включая максимум 83 600 € для части услуг.
Если вы превышаете эти пороги два года подряд, вы автоматически переходите на реальный налоговый режим. Это означает больше бухгалтерских обязательств, необходимость вести полный учёт и, в некоторых случаях, обложение НДС.
Совет : Внимательно следите за оборотом в течение года. Разовое превышение за один финансовый год не приводит к смене режима, но два года подряд — да.
4. Реформа Пакта Дютрей : целенаправленное ужесточение для крупных семейных предприятий
Пакт Дютрей — это налоговая мера, позволяющая значительно снизить стоимость передачи предприятия в семейном кругу. Закон о финансах 2026 вносит два заметных изменения.
Первая мера : активы, не используемые исключительно для профессиональной деятельности, теперь исключаются из освобождённой базы в размере 75 %. Затрагиваются так называемые « роскошные » активы, такие как жильё, не используемое в профессиональных целях, предметы искусства, легковые автомобили или ювелирные изделия.
Вторая мера : срок индивидуального обязательства по сохранению акций увеличивается с четырёх до шести лет.
Эти ужесточения в основном затрагивают крупные семейные предприятия. МСП в большинстве случаев мало затронуты.
К подготовке : Если вы планируете передачу предприятия в среднесрочной перспективе, обсудите с вашим бухгалтером состав вашего профессионального имущества и влияние этих новых правил.
5. CVAE : постепенная отмена сохраняется до 2030 года
Взнос на добавленную стоимость предприятий (CVAE) — местный налог, рассчитываемый на основе добавленной стоимости, производимой предприятием, — не отменяется сразу. Закон о финансах 2026 сохраняет его постепенную отмену до 2030 года.
В 2026 и 2027 годах эффективные ставки налогообложения варьируются в зависимости от оборота без налогов. Предприятия с оборотом менее 500 000 € освобождаются (ставка 0 %). Выше этого ставка прогрессивно увеличивается по формулам расчёта до максимума 0,28 % для предприятий с оборотом свыше 50 миллионов евро.
На практике : Для подавляющего большинства МСП CVAE остаётся нулевой или очень низкой. Полная отмена механизма запланирована к 2030 году.
6. Кассовое ПО : возвращение индивидуальной аттестации
Добро пожаловать обратно для профессионалов, использующих кассовое программное обеспечение.
Закон о финансах 2025 отменил возможность получить индивидуальную аттестацию соответствия непосредственно у издателя кассового ПО. Должен был действовать только сертификат, выданный аккредитованным органом, что должно было вступить в силу 31 августа 2026 года.
Закон о финансах 2026 откатывает это назад. Теперь профессионал снова может получить индивидуальную аттестацию непосредственно у издателя своего кассового ПО.
Что это меняет : Вам не нужно обращаться к стороннему сертификационному органу для подтверждения соответствия вашего кассового ПО.
7. Освобождение чаевых продлено до 2028 года
Хорошая новость для секторов, работающих с клиентами : освобождение чаевых продлено до 2028 года.
Чаевые, выплачиваемые сотрудникам с месячной заработной платой ниже 1,6 Smic, не облагаются ни подоходным налогом, ни социальными взносами — при условии, что они не взимаются с клиентов.
Что нужно запомнить
Закон о финансах 2026 приносит несколько изменений, за которыми нужно внимательно следить :
- ZFU-TE исчезают в пользу нового режима освобождения в QPV, действующего до 2030 года.
- Чрезвычайный взнос на прибыль продлён, но только для предприятий с оборотом свыше 1,5 миллиарда евро.
- Пороги микропредприятия повышены до 203 100 € (торговля) и 83 600 € (услуги).
- Пакт Дютрей ужесточается : исключение роскошных активов и обязательство сохранения увеличено до 6 лет.
- CVAE продолжает постепенную отмену до 2030 года.
- Индивидуальная аттестация для кассового ПО восстановлена.
- Освобождение чаевых продлено до 2028 года.
Чтобы оценить влияние этих мер на вашу личную ситуацию, не стесняйтесь обращаться в наш кабинет.