Factura electronică și e-reporting: două obligații care nu trebuie confundate
Reforma se sprijină pe două mecanisme complementare. Este esențial să le distingem corect, deoarece nu se aplică acelorași operațiuni.
Facturarea electronică (numită și e-invoicing) privește exclusiv facturile dintre întreprinderile franceze plătitoare de TVA, adică operațiunile dintre profesioniști stabiliți în Franța (celebrul „B2B” intern). Odată cu reforma, aceste facturi nu vor mai circula prin e-mail sau prin poștă, ci prin platforme dedicate.
E-reporting-ul, în schimb, acoperă tot restul. Este vorba de transmiterea datelor privind operațiunile care nu intră în cadrul facturii electronice franco-franceze:
- vânzările către persoane fizice și către clienți neprofesioniști (segmentul „B2C”);
- operațiunile cu întreprinderi străine (segmentul „B2B internațional” sau B2Bi);
- datele de plată aferente anumitor prestări de servicii.
De reținut: factura electronică organizează schimbul facturilor dumneavoastră între profesioniști francezi. E-reporting-ul transmite administrației informațiile privind vânzările către persoane fizice, operațiunile internaționale și încasările din servicii.
De ce implementează statul toate acestea?
Această reformă nu este o simplă formalitate administrativă în plus. Ea urmărește patru obiective declarate:
- combaterea fraudei la TVA, prin corelarea datelor tuturor actorilor economici;
- precompletarea declarațiilor dumneavoastră de TVA, pe termen mediu, pentru a vă simplifica viața;
- creșterea productivității prin digitalizarea schimburilor;
- o mai bună cunoaștere a activității economice a țării, în timp cvasi-real.
Precompletarea TVA-ului este, fără îndoială, contrapartida cea mai interesantă pentru dumneavoastră. Însă ea este posibilă doar dacă datele transmise sunt complete și fiabile. De aici și importanța unei bune organizări din timp.
Vă vizează pe dumneavoastră? Foarte probabil, da
Acesta este aspectul care surprinde cel mai mult conducătorii de întreprinderi: e-reporting-ul privește marea majoritate a firmelor. Se numără aproximativ 8 milioane de întreprinderi plătitoare de TVA în Franța, dintre care cel puțin 3 milioane vor fi supuse obligației de e-reporting.
Din momentul în care realizați cel puțin una dintre următoarele operațiuni, sunteți vizat:
- vindeți către persoane fizice (comerț, restaurație, meșteșuguri, servicii pentru persoane fizice etc.);
- cumpărați sau vindeți în străinătate, inclusiv în Uniunea Europeană;
- încasați prestări de servicii pentru care TVA-ul este datorat la momentul încasării.
Cu alte cuvinte, chiar și o întreprindere foarte mică, fără clientelă profesională franceză, este vizată din momentul în care are o casă de marcat sau clienți în străinătate. Doar întreprinderile care lucrează exclusiv în regim B2B intern sunt scutite de e-reporting (acestea rămân însă supuse obligației facturii electronice).
Un calendar strâns: datele de reținut
Reforma se implementează în etape. Iată ce vă privește în mod direct.
Din 2025, site-uri-pilot testează dispozitivul. În acest stadiu nu aveți nimic de făcut, dar sistemul se pune în funcțiune.
Începând cu septembrie 2026, două lucruri importante:
- Marile întreprinderi și întreprinderile de dimensiune intermediară (ETI, între 250 și 5.000 de salariați) trebuie să își emită facturile electronice și să își transmită e-reporting-ul.
- Toate întreprinderile, fără excepție, trebuie să fie în măsură să primească facturi electronice. Chiar și cea mai mică structură trebuie, așadar, să se fi organizat până la această dată.
Începând cu septembrie 2027 are loc generalizarea: toate întreprinderile, inclusiv microîntreprinderile și IMM-urile, vor trebui să își emită facturile electronice și să realizeze e-reporting-ul.
Dacă sunteți o microîntreprindere sau un IMM, rețineți două date: septembrie 2026 pentru a putea primi facturile electronice și septembrie 2027 pentru a le emite și a vă declara datele. Poate părea departe, dar demersurile de realizat cer timp.
Cum vor fi transmise datele dumneavoastră?
Nu veți transmite datele direct și „manual” administrației (deși introducerea manuală va rămâne posibilă ca ultimă soluție). Schimburile vor trece prin platforme.
O platformă autorizată (PA) este un operator privat înregistrat de către stat. Ea este cea care va colecta, va formata și va transmite datele dumneavoastră de facturare și de e-reporting.
Concret, va trebui să alegeți o platformă (adesea propusă de editorul software-ului dumneavoastră sau de expertul contabil) pentru a fi în conformitate. Cabinetul nostru vă propune, de exemplu, platforma PA a Tiime.
Vestea bună: veți putea schimba software-ul de casă sau de facturare fără a fi obligat să schimbați și platforma de e-reporting.
Ce schimbă concret e-reporting-ul pentru dumneavoastră
Dincolo de teorie, reforma vă afectează activitatea de zi cu zi pe mai multe planuri.
Software-ul de casă și de facturare. Sistemele dumneavoastră vor trebui să fie capabile să producă, în fiecare zi, un centralizator al vânzărilor către persoane fizice (raportul „Z de casă”) și să îl transmită. Nu toate programele sunt pregătite în prezent: este momentul să verificați cu editorul dumneavoastră.
Organizarea dumneavoastră. Datele vor trebui raportate la un ritm regulat (adesea lunar, uneori la perioade de zece zile, în funcție de regimul dumneavoastră de TVA). Întârzierile nu vor fi iertate, căci aceste date sunt termene ferme.
Contabilitatea dumneavoastră. Va trebui să puteți demonstra coerența dintre declarații, bonurile de casă și înregistrările contabile. Se vorbește despre „traseul de revizuire” sau despre „pista de audit fiabilă”: trasabilitatea de la un capăt la altul devine indispensabilă.
Cum vă puteți pregăti încă de pe acum
Nu are rost să așteptați până în 2027 pentru a acționa. Iată primii pași utili.
- Faceți bilanțul activităților dumneavoastră: vindeți către persoane fizice, în străinătate, realizați prestări de servicii? Acest lucru vă determină obligațiile.
- Întrebați editorul software-ului dumneavoastră (casă, facturare) despre compatibilitatea sa cu reforma și despre calendarul de actualizare.
- Identificați platforma pe care o veți utiliza, împreună cu expertul dumneavoastră contabil.
- Verificați regimul dumneavoastră de TVA, deoarece acesta condiționează frecvența transmiterilor.
- Anticipați termenul din septembrie 2026 pentru primirea facturilor, chiar dacă sunteți o structură mică.
Ce trebuie reținut
E-reporting-ul este componenta de „declarare a datelor” din reforma facturii electronice. El privește cvasi-totalitatea întreprinderilor care vând către persoane fizice, lucrează cu străinătatea sau încasează prestări de servicii. Termenele-cheie sunt septembrie 2026 (primirea facturilor pentru toți) și septembrie 2027 (emiterea și e-reporting-ul generalizate). Un diagnostic se impune încă de astăzi, deoarece software-urile și organizarea dumneavoastră vor trebui să evolueze.
Care este abordarea potrivită? Să nu suportați această reformă, ci să o anticipați ca pe un proiect de sine stătător. Expertul dumneavoastră contabil este cel mai bun aliat pentru a transforma această obligație într-o simplă formalitate.
Nu ezitați să apelați la noi pentru a realiza împreună diagnosticul întreprinderii dumneavoastră.